МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ
Институт заочного обучения
Кафедра «Управления организацией»
КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
По дисциплине:
Внутрифирменное планирование
Вариант № 14
Разработка финансового плана организации
Выполнила студентка
заочной формы обучения
специальности: Финансовый менеджмент
специализации: Менеджмент организации
III
курса группы МСЭИ ФМ 2008/02
Шутова Е.А._____________________________
№ студенческого билета (подпись) (инициалы, фамилия)
Проверил преподаватель:
М.А. Федотова ___________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Москва - 2009
1. Задание
По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:
- План по финансовым результатам (прибыль или убыток);
- План движения денежных средств;
- Плановый баланс (агрегированный).
Исходные данные:
1. План производства
| №
|
Изделия
|
Цена за единицу
|
Объем производства, шт.
|
| 1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего 1 год
|
2 год
|
| 1
|
А
|
200
|
400
|
450
|
500
|
650
|
2000
|
3000
|
| 2
|
Б
|
400
|
1000
|
1000
|
1000
|
1000
|
4000
|
4000
|
2. Переменные затраты на единицу продукции, руб.
| №
|
Наименование затрат
|
Изделие А
|
Изделие Б
|
| 1 |
Материалы |
50 |
120 |
| 2 |
Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды |
30 |
40 |
| 3 |
РСи ЭО |
40 |
70 |
| 4 |
Прочие переменные расходы |
- |
- |
| ИТОГО переменные затраты |
120 |
230 |
3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб.
| №
|
Наименование затрат
|
1 год
|
2 год
|
| 1 |
Зарплата управляющего персонала с отчислениями |
100 |
100 |
| 2 |
Аренда помещения |
80 |
80 |
| 3 |
Амортизация помещения |
- |
- |
| 4 |
Амортизация оборудования |
40 |
40 |
| 5 |
Реклама |
80 |
80 |
| 6 |
Прочие условно-постоянные расходы |
60 |
60 |
| ИТОГО |
360 |
360 |
*Примечание:
- годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;
- арендная плата уплачивается вперед за квартал;
- стоимость оборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год.
4. Дополнительные исходные данные
| №
|
Условия работы
|
| 1 |
Учетная политика (порядок учета реализации продукции) |
По моменту отгрузки |
| 2 |
Порядок оплаты продукции |
100 % предоплата |
| 3 |
Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала |
50 % месячного выпуска |
| 4 |
Норматив производственных запасов на начало квартала |
Месячная потребность |
| 5 |
Порядок оплаты материалов |
50% предоплата, остальное в кредит на 30 дней |
| 6 |
Политика финансирования |
Полностью за счет собственных средств |
2. Решение
Определение объема реализованной продукции
Продукция реализуется по моменту отгрузки, следовательно, реализуемая продукция рассчитывается по следующей формуле:
РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Ц
i
*К
i
,
где ОП –
отгруженная продукция,
Огп(н), Огп(к) -
остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,
ТП
–товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).
Таблица 1. Расчет планового объема реализации, тыс. руб.
| Период
|
ТП
|
Огп(к)=Онерп
|
ОП=РП
|
Ооно(к)=ДЗк
|
Поступления за прод.
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| I квартал |
480 |
80 |
400 |
0 |
400 |
| II квартал |
490 |
81,7 |
488,3 |
0 |
488,3 |
| III квартал |
500 |
83,3 |
498,4 |
0 |
498,4 |
| IV квартал |
530 |
88,3 |
525 |
0 |
525 |
| 1-й год |
2000 |
88,3 |
1911,7 |
0 |
1911,7 |
| 2-й год |
2200 |
91,7 |
2196,6 |
0 |
2196,6 |
Пример расчета:
Графа 2: ТП = Цi * Кi
Изделие А: 1 квартал = 400 * 200 = 80000 руб. = 80 тыс. руб
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 400 = 400000 руб. = 400 тыс. руб.
Всего: 80 + 400 = 480 тыс. руб.
Графа 3: Огп(к) = ТП/3 * 0,5 (норматив остатков гп)
1 квартал: 480/3 * 0,5 = 80 тыс. руб.
Графа 4: РП = Огп(н) +ТП +Огп(к)
1 квартал: 480 – 80 = 400 тыс. руб.
2 квартал: 80 + 490 – 81,7 = 488,3 тыс. руб.
Графа 5:
Дебиторская задолженность не будет формироваться, т.к. по исходным данным порядок оплаты продукции - 100 % - ная предоплата. Все показатели будут равны 0.
Графа 6:
Сумма поступлений за продукцию будет равна сумме реализованной продукции, т.к. оплата поступает в виде 100 %-ной предоплаты.
Таблица 2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.
| №
|
Показатели
|
1-й год, в том числе
|
1-й год (всего)
|
2-й год
|
| I
|
II
|
III
|
IV
|
| 1
|
ТП (в оптовых ценах)
|
480
|
490
|
500
|
530
|
2000
|
2200
|
| 2
|
Переменные затраты на ТП
|
278
|
284
|
290
|
308
|
1160
|
1280
|
| 3
|
Условно-постоянные расходы
|
90
|
90
|
90
|
90
|
360
|
360
|
| 4
|
Себестоимость ТП
|
368
|
374
|
380
|
398
|
1520
|
1640
|
| 5
|
Затраты на 1 руб. ТП, руб.
|
0,8
|
0,8
|
0,8
|
0,8
|
0,8
|
0,75
|
| 6
|
Себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода
|
64
|
65,4
|
66,6
|
70,6
|
70,6
|
68,8
|
| 7
|
Себестоимость реализованной продукции
|
304
|
372,6
|
378,8
|
394
|
1449,4
|
1641,8
|
Пример расчета:
Строка 1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 2
Строка 2: Объем производства * Общее кол-во переменных затрат
Изделие А: 1 квартал = 400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 230 = 230000 руб. = 230 тыс. руб.
Всего: 48 + 230 = 278 тыс. руб.
Строка 3:
По квартально : Общее количество годовых условно-постоянных расходов / 4 квартала.
360/4 = 90 тыс. руб.
Строка 4: строка 2 + строка 3
1 квартал = 278 + 90 = 368 тыс. руб.
Строка 5: строка 4 / строка 1
1 квартал = 368 / 480 = 0,8
Строка 6: строка 5 * графа 2 (таблица 1)
1 квартал = 0,8 * 80 = 64 тыс. руб.
Строка 7: Срп=Сонерп(н)+Стп –Сонерп(к)
1 квартал = 368 – 64 = 304 тыс. руб.
2 квартал = 64 + 374 – 65,4 = 372,6 тыс. руб.
Таблица 3. Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. руб.
| №
|
Показатели
|
1-й год, в том числе
|
1-й год (всего)
|
2-й год
|
| I
|
II
|
III
|
IV
|
| 1
|
Объем РП
|
400
|
488,3
|
498,4
|
525
|
1911,7
|
2196,6
|
| 2
|
Себестоимость РП
|
304
|
372,6
|
378,8
|
394
|
1449,4
|
1641,8
|
| 3
|
Прибыль или убыток за плановый период
|
96
|
115,7
|
119,6
|
131
|
462,3
|
554,8
|
| 4
|
Налог на прибыль (24%)
|
23
|
27,8
|
28,7
|
31,4
|
110,9
|
133,2
|
| 5
|
Прибыль за вычетом налога
|
73
|
87,9
|
90,9
|
99,6
|
351,4
|
421,6
|
| 6
|
Прибыль нарастающим итогом
|
73
|
160,9
|
251,8
|
351,4
|
351,4
|
773
|
Пример расчета:
Строка 1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 4
Строка 2:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 2 строка 7
Строка 3: строка 1 – строка 2
1 квартал = 400 – 304 = 96
Строка 4: строка 3 * 24 % (Ставка налога на прибыль)
1 квартал = 96 * 0,24 = 23 тыс. руб.
Строка 5: строка 3 - строка 4
1 квартал = 96 – 23 = 73 тыс. руб.
Строка 6:
1 квартал = 73 тыс. руб.
2 квартал = 73 + 87,9 = 160,9 тыс. руб.
Таблица 4. Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб.
| №
|
Показатели
|
1-й год, в том числе
|
1-й год (всего)
|
2-й год
|
| I
|
II
|
III
|
IV
|
| 1 |
Стоимость материалов на выпуск продукции |
140 |
142,5 |
145 |
152,5 |
580 |
630 |
| 2 |
Запас материалов на начало периода |
46,7 |
47,5 |
48,3 |
50,9 |
46,7 |
52,6 |
| 3 |
Увеличение запасов в течение периода |
0,8 |
0,8 |
2,6 |
1,8 |
5,9 |
0 |
| 4 |
Закупка |
140,8 |
143,3 |
147,6 |
154,3 |
585,9 |
630 |
| 5 |
КЗ на начало периода |
46,7 |
46,6 |
23,88 |
24,6 |
46,7 |
25,71 |
| 6 |
КЗ на конец периода |
46,6 |
23,88 |
24,6 |
25,71 |
25,71 |
1,07 |
| 7 |
Оплата за период |
140,8 |
166,02 |
146,8 |
153,19 |
606,89 |
654,64 |
Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет собственных средств (уставный капитал).
Пример расчета:
Строка 1: Объем производства * Количество материалов на ед. продукции
Изделие А: 1 квартал = 400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб.
Всего: 20 +120 = 140 тыс. руб.
Строка 2: строка 1 / кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив производственных запасов на начало квартала - месячная потребность)
1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тыс. руб.
Строка 3:
1квартал = 2 квартал (строка 2) – 1 квартал (строка 2)
1 квартал = 47,5 - 46,7 = 0,8 тыс. руб.
Строка 4: строка 1 + строка 3
1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тыс. руб.
Строка 7: строка 4 + строка 5 – строка 6
1 квартал = 140,8 тыс. руб.
Таблица 5. План движения денежных средств, тыс. руб.
| №
|
Показатели
|
1-й год, в том числе
|
1-й год (всего)
|
2-й год
|
| I
|
II
|
III
|
IV
|
| 1 |
Денежные средства на начало периода |
0 |
18,2 |
113,9 |
211 |
0 |
314,9 |
| 2 |
Поступления денежных средств (за продукцию) |
400 |
488,3 |
498,4 |
525 |
1911,7 |
2196,6 |
| 3 |
Платежи: |
381,8 |
415,32 |
400,58 |
420,09 |
1617,79 |
1757,84 |
| 3.1 |
Оплата материалов |
140,8 |
166,02 |
146,88 |
153,19 |
606,89 |
654,64 |
| 3.2 |
З/пл и отчисления на социальные нужды |
52 |
53,5 |
55 |
59,5 |
220 |
250 |
| 3.3 |
РС и ЭО |
86 |
88 |
90 |
96 |
360 |
400 |
| 3.4 |
Прочие переменные расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 3.5 |
Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации |
80 |
80 |
80 |
80 |
320 |
320 |
| 3.6 |
Налог на прибыль |
23 |
27,8 |
28,7 |
31,4 |
110,9 |
133,2 |
| 4 |
Чистый поток денежных средств |
18,2 |
72,98 |
97,82 |
104,91 |
293,8 |
438,76 |
| 5 |
Денежные средства на конец периода |
18,2 |
91,18 |
211,72 |
315,9 |
293,91 |
753,66 |
- расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;
- выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;
- налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.
Пример расчета:
Строка 2:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 6
Строка 3: сумма строк 3.1 – 3.6
1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб.
Строка 3.1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 4 строка 7
Строка 3.2: Объем производства * переменные затраты по з/п рабочих с отчислениями на соц. нужды)
Изделие А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб.
Всего: 12 + 40 = 52 тыс. руб.
Строка 3.3: Объем производства * переменные затраты по РС и ЭО)
Изделие А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб.
Всего: 16 + 70 = 86 тыс. руб.
Строка 3.5:
Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала
360 - 40 = 320 тыс. руб.
1 квартал: 320 / 4 = 80 тыс. руб.
Строка 3.6:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 3 строка 3
Строка 4: строка 2 – строка 3
1 квартал: 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.
Строка 5: строка 1 + строка 2 – строка 3
1 квартал = 0 + 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.
2 квартал = 18,2 + 488,3 – 392,6 = 113,9 тыс. руб.
Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.
| №
|
Статьи баланса
|
1.01.01.
|
1.04.01.
|
1.07.01.
|
1.10.01.
|
1.01.02.
|
1.01.03.
|
| Актив
|
| 1 |
Основные средства (за вычетом амортизации) |
400 |
390 |
380 |
370 |
360 |
320 |
| 2 |
Оборотные активы |
66,7 |
149,7 |
247,6 |
348,5 |
458,1 |
919,7 |
| 2.1 |
Запасы материалов (Таблица 4 строка 2) |
46,7 |
47,5 |
48,3 |
50,9 |
46,7 |
52,6 |
| 2.2 |
Расходы будущих периодов (арендная плата) |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
| 2.3 |
Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6) |
0 |
64 |
65,4 |
66,6 |
70,6 |
68,8 |
| 2.4 |
Денежные средства (Таблица 5 строка 5) |
0 |
18,2 |
91,18 |
211,72 |
315,9 |
753,66 |
| 2.5 |
Дебиторская задолженность (Таблица 1 графа 5) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Итого валюта баланса
|
466,7
|
539,7
|
627,6
|
718,5
|
818,1
|
1239,7
|
| Пассив
|
| 3 |
Уставный капитал |
466,7 |
466,7 |
466,7 |
466,7 |
466,7 |
466,7 |
| 4 |
Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6) |
- |
73 |
160,9 |
251,8 |
351,4 |
773
|
| 5 |
Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5 графа |
46,7 |
46,6 |
23,8 |
24,6 |
46,7 |
25,71 |
| 6 |
Резервы предстоящих платежей |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 7 |
Убыток |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Итого валюта баланса
|
466,7
|
539,7
|
627,6
|
718,5
|
818,1
|
1239,7
|
Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет собственных средств) = Стоимость оборудования + арендная плата (за квартал) + запасы материалов (на начало деятельности)=400 + 20 + 46,7= 466,7 тыс. руб.
|
